什么是库存现金(库存现金的内容及核算详解)

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什么是库存现金(库存现金的内容及核算详解)

库存现金就是“库”里“存”的现金,这个“库”指的是财务部,由出纳员经管的现金。它的使用范围和核算也就就是小编今天与您分享的内容。

使用范围

实务中,大部分需要资金的业务都由转账结算或开具银行票据完成,对于职工的工资薪金、个人劳务报酬、差旅费以及金额不多的零星支出等,是可以用现金支付的。具体可参考国务院颁布的《现金管理暂行条例》。

账务处理

收取的现金或清算时发现的现金溢余(经批准前),相关会计分录为:

借:库存现金

贷:相关会计科目

支付的现金或清算时发现的现金短缺(经批准前),相关的会计分录为:

借:相关会计科目

贷:库存现金

现金清算时发现的现金溢余或短缺,报经批准后,还要进行相关的账务处理。

案例分析

2018年12月11日,从银行提取现金10000元,用以支付销售部黄某差旅费借款5000元、运输费5000元。其相关会计分录如下:

借:库存现金10000

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贷:银行存款10000

借:其他应收款-黄某5000

销售费用-运输费5000

贷:库存现金10000

2018年11月30日,月盘现金发现现金短缺300元,经查明,是由于出纳张某失误所致,损失由出纳承担。

借:待处理财产损溢300

贷:库存现金300

借:其他应收款-张某300

贷:待处理财产损溢300

相关问答

提问:从银行转到出纳个人账户的现金算库存现金吗?如何进行账务处理?

回复:从银行转到出纳个人账户的现金不算企业的库存现金,这种算是企业备用金,应该在“其他应收款”科目中核算,也可以设置“备用金”账户核算。

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